エアーコンプレッサーの勘定科目と法定耐用年数ってご存知でしょうか。
正解は…
勘定科目 ⇒ 機械装置
法定耐用年数 ⇒ 生産される製品が属する業種によって異なる
です。
機械装置の法定耐用年数は、
その機械装置によって生産される製品が何の業種に属するか
によって判定されます。
同じエアーコンプレッサーであっても、
生産する製品が属する業種によって、
異なる法定耐用年数が適用されるわけです。
エアーコンプレッサーの経理処理まとめ表
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 勘定科目 | 機械装置（または消耗品費） |
| 法定耐用年数 | 業種によって変わる（例：自動車整備業用なら１５年） |
| 取得価額が10万円未満 | 消耗品費として全額その年の経費にできる |
| 取得価額が20万円未満 | 一括償却を選択可能（3年で償却＋償却資産税がかからない） |
| 取得価額が30万円未満 | 青色申告なら少額減価償却資産として一括経費OK |
なお取得価額の判定は税込処理なら「税込価格」で、
税抜処理なら「税抜価格」で行います。
固定資産の取得価額が１０万円以上の場合には、
固定資産に計上しなければなりません。
この取得価額の１０万円の判定は、
「税抜価額」と「税込価額」のどちらの金額で行うでしょうか？？
[…]
今回は、エアーコンプレッサーの勘定科目と法定耐用年数について、
１０万・２０万・３０万未満の処理を含めて説明します。
本記事はこんな方におすすめです
エアーコンプレッサーの勘定科目は「機械装置」
本記事でいうエアーコンプレッサーとは、
工場や建設現場、自動車整備業等で使用される、
空気を圧縮し、圧縮された空気を変圧機器に送るための機械のことをいいます。
エアーコンプレッサーの勘定科目は、
『機械装置』を使用して資産に計上します。
なおエアーコンプレッサーの取得価額が10万円未満の場合には、
『消耗品』として経費処理することができます。
エアーコンプレッサーの法定耐用年数は「業種」で変わる
エアーコンプレッサーの法定耐用年数は、
エアーコンプレッサーを使って生産される製品が何の業種に属するか
によって判定されます。
機械装置の法定耐用年数の判定方法はこちらの記事で説明しています。
機械装置の法定耐用年数の判定方法をご存知でしょうか。
機械装置の法定耐用年数は、
『その機械装置によって生産される製品が何の業種に属するか』
によって判定されます。
他の資産（[…]
機械装置の法定耐用年数はこちらです。
こちらの法定耐用年数表から、
エアーコンプレッサーを使用する業種を探して、
法定耐用年数を決定します。
エアーコンプレッサーですと、
『自動車整備業用設備』に該当することが多いのではないでしょうか。
【例】自動車整備業用のためのエアーコンプレッサー法定耐用年数は？？
例えばエアーコンプレッサーを自動車整備業用として使う場合の法定耐用年数は、
『15年』を用いて計算します。
耐用年数表上の、
『機械装置』の、
『自動車整備業用』に該当するためです。
このように機械装置の法定耐用年数を考えるときは、
その機械装置が生産する製品が属する業種について
考える必要があります。
ちなみに耐用年数表に載っているのは、
その資産を『新品』で取得した場合の法定耐用年数です。
中古であればさらに法定耐用年数が短くなります。
「中古資産」の購入だと耐用年数は短くなる
購入したものが中古の場合は、
ぜひその資産の年式をご確認ください。
その資産の経過年数に応じて耐用年数は短くなります。
具体的には、
経過年数が法定耐用年数の全部を経過しているかどうかで、
計算方法が分かれます。
・法定耐用年数の全部を経過している場合
・法定耐用年数の一部を経過している場合
中古資産の耐用年数は、
こちらの記事でも解説しているのでご覧ください。
中古資産の耐用年数ってどう計算するかご存じでしょうか？？
正解は…
その資産の経過年数に応じて計算する！！
です。
その資産の経過年数が長ければ長いほど、
つまり中古であ[…]
汎用的なものは「器具備品」で処理！
ここまでエアーコンプレッサーの勘定科目は「機械装置」とお伝えしてきましたが、
実は「器具備品」として処理するケースもあります。
この場合、法定耐用年数は業種に関わらず一律で「７年」となります。
どちらの科目を使うかは、
そのエアーコンプレッサーが「製造工程に組み込まれているか」、
それとも「単なる道具として汎用的に使用するか」で判断します。
エアーコンプレッサーを単なる道具として汎用的に使用する場合は、
勘定科目は「器具備品」、そして法定耐用年数は「７年」で処理します。
実務ではエアーコンプレッサーを汎用的に使用するケースは少ないと思うので、
基本的には「機械装置」として処理をすることが多いです。
なぜなら多くの事業所においてエアーコンプレッサーは、
生産や整備の根幹設備として導入するからです。
一括償却資産・少額減価償却資産の賢い選び方！
取得価額が１０万円以上２０万円未満の場合には、
一括償却資産として処理することができます。
一括償却資産を選択すると、
３年間で均等に経費にすることができます。
償却資産税が対象外になるという大きなメリットもあるので、
是非ご検討ください。
また取得価額が３０万円未満の場合には、
少額減価償却資産として処理することができます。
少額減価償却資産を選択すると、
その年の経費に一括計上することができます。
一括償却資産とは違って、
償却資産税の対象にはなってきますが、
一括で経費にできるので節税にはつながります。
ただし青色申告でないと
少額減価償却資産を選択することはできないので注意が必要です。
資産を購入した時のフローチャート
資産を購入した時の流れをフローチャートにまとめました。
ここで迷うのが、「結局、どの方法が一番お得なの？」という点ですよね。
その年の所得税又は法人税の節税額を優先するなら「少額減価償却資産」、
毎年の税金を抑えたいなら「一括償却資産」…。
会社の利益状況等によって、最適な正解は異なります。
まとめ
エアーコンプレッサーの経理処理のポイントをまとめます。
・勘定科目は「機械装置」：１０万円以上なら基本的に資産計上
・法定耐用年数は「業種」で変わる：例：自動車整備業用なら１５年
※汎用的な使い方をするなら「器具備品」として法定耐用年数「７年」で計算することもある
・中古ならもっと早い：最短で２年で経費にできる節税のチャンス
・取得価額が２０万円未満なら「一括償却」、３０万円未満かつ青色なら「少額減価償却」も選択可能
特に中古のエアーコンプレッサーを購入した場合は、節税のチャンスとなります。
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最後まで読んでいただき、ありがとうございました。
