コンテナの勘定科目と法定耐用年数って、
ご存知でしょうか。
正解は…
勘定科目 ⇒ 器具備品
法定耐用年数 ⇒ 構造により異なる法定耐用年数となる！！
です。
コンテナの法定耐用年数は、
その大きさにより異なる法定耐用年数となります。
具体的には、
６ｍ以上の大型コンテナ ⇒ 7年
６ｍ未満の金属製コンテナ ⇒ 3年
上記以外のコンテナ ⇒ 2年
となっています。
ただし使用実態によっては「建物」とみなされることがあるので要注意です。
コンテナの経理処理まとめ表
| 構造・種類 | 勘定科目 | 法定耐用年数 |
|---|---|---|
| 取得価額１０万円未満 | 消耗品 | 一括経費 |
| 長さ６ｍ以上の大型コンテナ | 器具備品 | ７年 |
| 長さ６ｍ未満の金属製コンテナ | 器具備品 | ３年 |
| 上記以外のコンテナ | 器具備品 | ２年 |
| 土地に定着し、建物とみなされる場合 | 建物 | １７年～ |
なお取得価額の判定は税込処理なら「税込価格」で、
税抜処理なら「税抜価格」で行います。
固定資産の取得価額が１０万円以上の場合には、
固定資産に計上しなければなりません。
この取得価額の１０万円の判定は、
「税抜価額」と「税込価額」のどちらの金額で行うでしょうか？？
[…]
今回は、コンテナの勘定科目と法定耐用年数について、
「建物」にみなされるリスクを含めて説明します。
本記事はこんな方におすすめです
コンテナの勘定科目は「器具備品」
コンテナの勘定科目は、
『器具備品』を使用して資産に計上します。
なおコンテナの取得価額が１０万円未満の場合には、
『消耗品』として経費処理することができます。
コンテナの法定耐用年数は「７年」か「３年」か「２年」
コンテナの法定耐用年数は、
その大きさに応じて異なります。
具体的には、
６ｍ以上の大型コンテナ ⇒ 7年
６ｍ未満の金属製コンテナ ⇒ 3年
上記以外のコンテナ ⇒ 2年
となっています。
耐用年数表上の、
『器具備品』の、
『６容器、金庫』の、
『ドラムかん、コンテナ―、その他容器』
に該当します。
ただし裁判例をみていると、
使用実態によっては「建物」とみなされることがあるようです。
建物とみなされた場合の法定耐用年数は、
１７年以上になる可能性が高いため、
かなり手痛いです。
コンテナが「建物」とみなされる基準とは？
コンテナの使用実態によっては、
これって器具備品ではなくて建物だよね？？
と国税庁から指摘を受けるケースがあります。
「建物」か「器具備品」かには明確な基準はなく、
ケースごとに個別に判断することが必要となります。
☞「建物」とみなされやすいケース
・基礎工事をしている：コンクリート等で地面にしっかりと固定している
・ライフラインがつながっている：電気・ガス・水道を引き込み、容易に動かせない
・建築確認申請を出している：行政上の手続きをしている
ポイントとしては、
コンテナが任意に動かせるかどうか
にあると考えます。
もし建物と判断された場合には、
木造なら２２年、金属造なら１７年～３８年といった
非常に長い耐用年数が適用されてしまうので注意が必要です。
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ちなみに耐用年数表に載っているのは、
その資産を『新品』で取得した場合の法定耐用年数です。
中古であればさらに法定耐用年数が短くなります。
「中古資産」の購入だと耐用年数は短くなる
購入したものが中古の場合は、
ぜひその資産の年式をご確認ください。
その資産の経過年数に応じて耐用年数は短くなります。
具体的には、
経過年数が法定耐用年数の全部を経過しているかどうかで、
計算方法が分かれます。
・法定耐用年数の全部を経過している場合
・法定耐用年数の一部を経過している場合
中古資産の耐用年数は、
こちらの記事でも解説しているのでご覧ください。
中古資産の耐用年数ってどう計算するかご存じでしょうか？？
正解は…
その資産の経過年数に応じて計算する！！
です。
その資産の経過年数が長ければ長いほど、
つまり中古であ[…]
一括償却資産・少額減価償却資産の賢い選び方！
取得価額が１０万円以上２０万円未満の場合には、
一括償却資産として処理することができます。
一括償却資産を選択すると、
３年間で均等に経費にすることができます。
償却資産税が対象外になるという大きなメリットもあるので、
是非ご検討ください。
また取得価額が３０万円未満の場合には、
少額減価償却資産として処理することができます。
少額減価償却資産を選択すると、
その年の経費に一括計上することができます。
一括償却資産とは違って、
償却資産税の対象にはなってきますが、
一括で経費にできるので節税にはつながります。
ただし青色申告でないと
少額減価償却資産を選択することはできないので注意が必要です。
資産を購入した時のフローチャート
資産を購入した時の流れをフローチャートにまとめました。
ここで迷うのが、「結局、どの方法が一番お得なの？」という点ですよね。
その年の所得税又は法人税の節税額を優先するなら「少額減価償却資産」、
毎年の税金を抑えたいなら「一括償却資産」…。
会社の利益状況等によって、最適な正解は異なります。
まとめ
いかがでしょうか。
コンテナの経理処理のポイントを整理します。
・勘定科目は「器具備品」：１０万円以上なら基本的に資産計上
・法定耐用年数は「２～７年」：新品で購入した場合
・使用実態によっては「建物」とみなされることがあり、法定耐用年数は１７年以上になる
・中古ならもっと早い：最短で２年で経費にできる節税のチャンス
・取得価額が２０万円未満なら「一括償却」、３０万円未満かつ青色なら「少額減価償却」も選択可能
特に中古のコンテナを購入した場合は、節税のチャンスとなります。
中古資産の計算はミスが起きやすい！ 「自分で計算した耐用年数、本当に合っている？」と不安なまま申告すると、後で修正が必要になることも。最短で、かつ正確に経費化したい方は、一度プロに計算を任せてしまうのが安心です。 🔍自分にぴったりの税理士を無料で探す（税理士ドットコム）
他の資産の耐用年数はこちらの記事に書いています。
ぜひご覧ください。
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法定耐用年数 ⇒ 15年
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法定耐用年数 ⇒ ６年 or ５年
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最後まで読んでいただき、ありがとうございました。
